มาวางแผนภาษี ปี 2566 กันเถอะ!
ผู้มีรายได้เกิน 120,000 บาทต่อปีต้องเตรียมตัวก็คือ การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
- คำนวณด้วยเงินได้สุทธิ*
- คำนวณด้วยเงินได้พึงประเมิน (แบบเหมา)
รายได้จากเงินเดือน (รายได้ประเภทที่ 1) ใช้วิธีคำนวณด้วยเงินได้สุทธิ แต่ถ้าคุณมีรายได้ประเภทที่ 2-8 รวมกันถึง 1 ล้านบาท ให้ใช้วิธีคำนวณด้วยเงินได้พึงประเมินด้วยเพื่อเปรียบเทียบกัน วิธีไหนเสียภาษีมากกว่า ให้เสียภาษีด้วยวิธีนั้น
วิธีคำนวณเงินได้สุทธิ
เงินได้ – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน = เงินได้สุทธิสำหรับเสียภาษี
ประเภทของรายได้พึงประเมินต่าง
| เงินได้พึงประเมิน ตามมาตรา 40(1)-40(8) | ค่าใช้จ่าย |
| 40(1) คือ รายได้ เงินเดือน เบี้ยเลี้ยง โบนัส | หักค่าใช้จ่าย 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท |
| 40(2) คือ รายได้ ค่านายหน้า ค่าธรรมเนียม | |
| 40(3) คือ รายได้ค่าลิขสิทธิ์ หรือสิทธิต่างๆตามกฎหมาย | หักค่าใช้จ่ายไม่ได้ |
| 40(4) คือ รายได้ดอกเบี้ย เงินปันผล | หักค่าใช้จ่ายไม่ได้ |
| 40(5) คือ รายได้จากค่าเช่า บ้าน ที่ดิน หรือ ทรัพย์สินอื่นๆ | หักค่าใช้จ่ายได้ 30 % |
| 40(6) คือ รายได้วิชาชีพอิสระ( เช่น แพทย์ ,วิศวะ ,สถาปัตย์,บัญชี) | หักค่าใช้จ่ายได้ 60 % |
| 40(7) คือ รายได้รับเหมาก่อสร้าง | หักค่าใช้จ่ายได้ 60 % |
| 40(8) คือ รายได้ นอกเหนือจาก 40(1)-40(7) | หักค่าใช้จ่ายได้ 40-85 % |
รายการค่าลดหย่อนปี2566
| รายการลดหย่อนภาษีปี2566 |
| ค่าลดหย่อนส่วนบุคคล – อัตราค่าลดหย่อน 60,000 บาท |
| ค่าลดหย่อนคู่สมรส – อัตราค่าลดหย่อน 60,000 บาท |
| ค่าลดหย่อนเลี้ยงดูบุตร – อัตราค่าลดหย่อน คนละ 30,000 – 60,000 บาท |
| ค่าลดหย่อนเลี้ยงดูบิดามารดา – อัตราค่าลดหย่อน คนละ 30,000 บาท |
| ค่าลดหย่อนเลี้ยงดูคนพิการหรือคนทุพพลภาพ – อัตราค่าลดหย่อน คนละ 60,000 บาท |
| ค่าลดหย่อนการฝากครรภ์และคลอดบุตร – ตามที่จ่ายจริงและนำมาลดหย่อนไม่เกิน 60,000 บาท |
| ค่าประกันลดหย่อนภาษี (เบี้ยประกันชีวิตตนเอง) – ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท |
| ค่าประกันลดหย่อนภาษี (เบี้ยประกันสุขภาพบิดา-มารดา) – ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 15,000 บาท |
| ค่าประกันลดหย่อนภาษี (เบี้ยประกันสุขภาพตนเอง) – ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 25,000 บาท |
| ค่าลดหย่อนกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ – ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 500,000 บาท |
| ค่าซื้อกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF) – ไม่เกินร้อยละ 15 ของเงินได้พึงประเมิน |
| ค่าเบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ – ตามที่จ่ายจริงแต่ไม่เกิน 15% ของเงินได้ แต่ไม่เกิน 200,000 บาท |
| ค่าเงินประกันสังคม – ตามที่จ่ายจริงแต่ไม่เกิน 9,000 บาท |
| ค่าดอกเบี้ยซื้อที่อยู่อาศัย – ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท |
| ช้อปดีมีคืน – ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 30,000 บาท |
| เงินบริจาค – ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าลดหย่อน |
วิธีคำนวณภาษีบุคคลธรรมดา
เงินได้สุทธิสำหรับเสียภาษี Xอัตตราภาษี = ภาษีบุคคลธรรมดาที่ต้องชำระ
อัตราภาษีบุคคลธรรมดา
| เงินได้สุทธิ (บาท) | อัตราภาษี | ภาษีสูงสุดแต่ละขั้น | ภาษีสะสมสูงสุด |
| 0 – 150,000 บาท | ยกเว้นภาษี | – | – |
| 150,001 – 300,000 บาท | 5% | 7,500 บาท | 7,500 บาท |
| 300,001 – 500,000 บาท | 10% | 20,000 บาท | 27,500 บาท |
| 500,001 – 750,000 บาท | 15% | 37,500 บาท | 65,000 บาท |
| 750,001 – 1,000,000 บาท | 20% | 50,000 บาท | 115,000 บาท |
| 1,000,001 – 2,000,000 บาท | 25% | 250,000 บาท | 365,000 บาท |
| 2,000,001 – 5,000,000 บาท | 30% | 600,000 บาท | 965,000 บาท |
| 5,000,001 บาทขึ้นไป | 35% | ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินได้สุทธิ | 965,001 บาทขี้นไป |
